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        中華人民共和國企業(yè)所得稅法(全文)
        2007年03月19日 10:52 來源:中國新聞網(wǎng)

          中新網(wǎng)3月19日電 中國官方媒體今日全文發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅法。該法案經(jīng)第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過。

          中華人民共和國企業(yè)所得稅法

          (2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過)

          目錄

          第一章 總則

          第二章 應(yīng)納稅所得額

          第三章 應(yīng)納稅額

          第四章 稅收優(yōu)惠

          第五章 源泉扣繳

          第六章 特別納稅調(diào)整

          第七章 征收管理

          第八章 附則

          第一章 總則

          第一條 在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

          個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

          第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

          本法所稱居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

          本法所稱非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

          第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

          非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

          非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

          第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

          非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。

          第二章 應(yīng)納稅所得額

          第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

          第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

          (一)銷售貨物收入;

          (二)提供勞務(wù)收入;

          (三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

          (四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

          (五)利息收入;

          (六)租金收入;

          (七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

          (八)接受捐贈(zèng)收入;

          (九)其他收入。

          第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入:

          (一)財(cái)政撥款;

          (二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

          (三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

          第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

          第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

          第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

          (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

          (二)企業(yè)所得稅稅款;

          (三)稅收滯納金;

          (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

          (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

          (六)贊助支出;

          (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

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